Page 61 - 业财融合背景下会计信息化研究

第二章 银行会计

中国招商银行亦已经实行了贷款负责人的管理制度等。
Hongmei Wen、Huali Wang 针对国外大型商业投资银行普遍存在的一些操作
性和风险，探究其可能产生的主要成因，并通过运用传统的故障识别树这一方法，

对直接影响中国大型商业投资银行的操作性风险可能出现的主要成因和风险问题
进行了深入的分析，根据这些故障识别树的结果，判别商业投资银行的操作性和
风险品种，并据此研究提出有效的操作性和风险评估防范措施。
Zhou Li、Mei Jing 等深入研究了中国的私募股权在如今中国的快速繁荣和发

展过程，所以为了实现共享利润，中国的商业银行可以使用各种渠道参与私募股
权的业务。以硅谷银行代表的案件分析了其风险管理领域的一些成功经验。基于
对美国硅谷银行的主要风险的研究，通过对数据的比较分析了中国大型商业银行
的主要风险和问题，并据此建议制定了一套相应的风险预测和防范措施。

李思宇通过深入研究商业会计背景，对中国企业商务会计管理的发展现状问
题进行了深入的探讨，分析了它们的出现所带来的优缺点和利弊，并在此问题的
基础上，提出防范和控制管理商务会计风险的有效措施。王俏利用相关风险管理
理论，结合中国银行业的现状和典型案例分析，并充分利用中国的业务流程模型

观察银行会计业务的发展，在会计业务中构建风险评估模型，并提出了一套具有
理论意义和社会实践的风险管理反应策略。
2. 商业银行会计的舞弊形式
Aicpa 将企业的会计舞弊划分为了两类：一种可能是企业管理人员舞弊；另

一种可能是企业员工舞弊。其中，管理人员舞弊的后果可能更大、影响也就更大。
并提出了一份全新的审计质量标准说明书，从三个角度列举了对于会计舞弊的潜
在风险和影响的因素：其一，管理层舞弊的征兆及其可能造成影响企业整体经营
环境的原因，也就是说，管理层的经营人员管理水平、业务技术能力、做事的风

格以及他们对内部控制所持有的态度；其二，行业，主要是泛指这些产品行业发
展时期所处的内、外部市场经济条件；其三，经营报表及其财务报表的稳定性，
即商业银行的实物经济和其他社会和经济活动，银行财务条件及其盈利能力。
Bell、Carcello 以一部分来自 Apkpmg 家审计公司实务中出现公司舞弊的 77

家审计公司和没有实施公司舞弊的 305 家审计公司案例作为一个统计资料作为基
础，构建了一个 Logistic 的公司回归审计模型，并对它们分别进行一个回归模型
特征性的分析测试。经过最后的统计分析我们可以不难发现，这些大型企业上市

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