Page 133 - 业财融合背景下会计信息化研究

第五章 会计信息化后的管理

负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据（包括打
印输出凭证、账簿、报表）的工作。
严格按照操作程序操作计算机和会计软件。

数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记
账。对审核员提出的会计数据输入错误，应及时修改。
每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。
注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。

离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。
操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。
出纳人员应做到“日清月结”，现金出纳每天都必须将现金日记账的余额与
库存现金进行核对一致；银行出纳每月都必须将银行存款账户的余额与银行对账

单进行核对一致。
由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的
签名或盖章；收付款记账凭证还应由出纳人员签名和盖章。
3. 审核记账

负责对输入计算机的会计数据进行审核，以保证凭证的合法性、正确性和完
整性，操作会计软件登记账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位要求
具备会计和计算机知识，达到会计信息化初级知识培训的水平，可由主管会计兼
任。岗位职责是：

审核原始凭证的真实性、正确性，对不合规定的原始单据不作为记账凭证
依据。
对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，
再进行审核。

对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，打印出有关的账表。
负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和
会计数据的正确性，以及附件的完整性。
对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认。

审核记账人员不得兼任出纳工作。
结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。

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