Page 144 - 业财融合背景下会计信息化研究

业财融合背景下会计信息化研究

高组织的运作效率，通过内部审计工作系统化、规范化的管理方法，评价和改进
风险管理、检查企业存在问题。在内部审计过程中，会计工作者的重要性被忽略，
“人”的作用得不到充分的发挥，企业会计信息化内部控制质量就会难以保证。

5. 会计信息化内控管理缺乏法律依托
2l 世纪是法治社会，法律能够为各项工作的落实提供强有力的支撑和后盾，
然而在企业会计信息化内部控制方面，现阶段还不存在具体的、细化的法律法规，
这也就给部分会计人员徇私舞弊、违法乱纪创造了条件。

（二）会计信息化条件下内部控制制度的完善
会计信息化条件下内部控制制度的完善可以帮助企业科学地解决现阶段企业
落实内控工作时所面临的一系列问题，提升企业内部控制的质量和效率。对此，
提出以下四条策略，希望能为该方面的研究工作提供借鉴。

1. 强化风险评估，实施风险个人制
因为网络具备开放性，而网络的这种特性将企业的管理置于风险之中，企业
想要保证管理的质量，除了需要建立风险管理机制以外，还需要在全面考虑企业
实际情况的基础上，扩大企业的风险评估范围，建立具备特色的信息化风险管理

机制。在具体落实的时候可以从如下三个角度出发：第一，建立风险控制成本风
险体系，深入地研究会计风险内容，利用有效的风险评估防止企业风险事故发生
的概率；第二，贯彻落实内控管理层面的职责分离，利用有效的软件对进入信息
系统的人员身份进行识别，防止不法分子或是不相干人员无意或是故意破坏会计

资料；第三，落实风险个人制，将系统设备风险以及业务流程风险合理地分配给
相关人员，让风险管理的质量与管理人员的薪资挂钩，不仅可以避免管理工作发
生“趋利避害”的情况，更能有效地提升企业的管理水平，避免企业管理产生新
风险。

2. 加强会计信息系统安保措施
为了解决会计信息数据被篡改、增删、伪造、破坏等问题，企业可以设置会
计信息系统的专用服务器，并根据会计人员的具体工作对其进行权责划分，使会
计人员都只能从事自身权限范围内的相关事项。在具体落实的时候，可以从如下

三个方面出发：第一，控制会计信息的输入。严格控制输入数据的正确性，坚持
计算机程序控制输入。组织专人对录入数据进行审核、校验；第二，控制数据处
理。严格“走”计算机程序，利用计算机自动进行流程控制、数据修改、数据检

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