Page 148 - 业财融合背景下会计信息化研究

业财融合背景下会计信息化研究

软件开发人员不允许进入实际运行的业务系统操作。
系统软件、系统开发的文档资料，均由系统管理员负责并指定专人保管，未
经系统管理员许可，其他人员不得擅自复制、修改和借出。

存档的数据介质、账表、凭证等各种文档资料，由档案管理员按规定统一复
制、核对、保管。
系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作。
2. 操作规程

操作规程主要指操作运行系统中应注意的事项，它们是保证系统正确、安全
运行，防止各种差错的有力措施。其主要包括以下内容：
各操作使用人员在上机操作前后，应进行上机操作登记（会计软件中有自动
记录可再进行登记），填写姓名、上机时间和下机时间、操作内容，供系统管理

员检查核实。
操作人员的操作密码应注意保密，不能泄露。
操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。
每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故破坏

数据。
未经批准，不得使用格式化、删除等命令或功能，更不允许使用系统级工具
对系统进行分析或修改系统参数。
不能使用来历不明的存储介质和进行各种非法拷贝工作，以防止计算机病毒

的传入。
（二）上机操作制度设计举例
上机人员必须是会计信息系统有权使用人员，经过培训合格并经财务主管正
式认可后，才能上机操作。

操作人员上机操作前后，应进行上机操作登记，填写真实姓名、上机时间、
退机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。
操作人员的操作密码应注意保密，不能泄露，密码要不定期变更，密码长度
不得少于 6 位，要用数字和字母组合而成，密码使用期限最长不超过三个月。

操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自进入非指定系统操作。
操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。
每次上机工作完毕后都要做好数据备份，以防意外事故。

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