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财务管理与资产管理研究

借款及发行债券获取资金量的预测：包括银行借款、内部职工融资、发行债券等。三是企

业商业信誉性获取资金的预测：包括应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款等信誉
性融资。四是其他融资渠道预测：包括具有可行性的 BT、BOT、PPP 合同融资等。
2. 企业财务资源运行预测

一是企业日常经营活动财务资源运行预测：针对企业的日常经营活动实施大规模预测，
具体来说，在经营活动预测中，要将主要经营业务收入预测、业务成本预测、应收账款预测、
应付账款预测等涵盖在内。而企业的投资预测则是对企业以及相关经营性子公司投资活动

进行编制，其中也包含收益预测和投资成本预测，针对主要风险进行预测，了解长期投资
和短期投资预测，还有对内投资预测以及对外投资预测。此外，还包含对于企业融资过程
中相关费用的预测。二是企业拓展与创新业务财务资源运行预测：企业拓展与创新业务财

务资源运行预测是针对企业未来发展的需要，在改变传统的日常业务活动基础上，拓展经
济活动所需要的财务资源及运行状况的预测。通常包括企业对外投资、企业合并、股权置

换、创新经济业务、债务重组、非货币性交换、金融工具投资、无形资产投资、研究与开
发支出等。企业拓展与创新业务，可能形成或耗费财务资源，应当纳入财务预测内容中。
3. 企业财务资源运行效果预测

一方面是企业财务状况预测和经营状况效果预测：企业财务状况预测和经营状况预测
是企业财务管理部门编制资产负债表以及利润表的重要依据，能够为企业的资产和负债的

期末余额以及经营利润费用预测提供依据。在进行编制的过程中，无论是数据应用，还是
编制工作开展，都应该同步进行。另一方面是现金流运行效果预测：这一财务预测工作主
要是针对相关活动的现金流入量，现金流出量和现金净流量等进行预测，真能够为企业经

营目标提供可靠的资金保障。一般情况下，企业财务预测中，现金流量预测是关键，因为
现金流对于企业的可持续发展意义重大，此外，现金流是企业开展业务的重要基础，是企
业业务空间拓展的重要依据。

（二）财务预测构架体系建设
财务预测是财务管理的重要组成部分，这个组成部分也应当形成完整的体系。财务预
测体系的主要内容包括：财务预测目标、财务预测规划、财务预测内涵、财务预测指标、

财务预测方法、财务预测结果评价等。财务预测目标决定其原则与达到的标准，是财务预
测的前提与基础。财务预测规划是对目标实现的计划，是实现财务预测目标的保证。财务

预测内涵与财务预测指标是财务预测得以实施的重要标准尺度，是财务预测运行效果好坏
的标准。财务预测方法是财务预测的计量依据。财务预测结果评价是财务预测质量保障的
评价。

（三）财务预测流程建设
企业财务预测是一个系统性工作，应当规范其流程。科学合理的流程可以提高财务预

测效果，保证财务预测运行的效率和质量。
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