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第二章 财务预测及战略

第二节 财务预测

一、财务预测管理理论内涵和意义

（一）财务预测的内涵

财务预测，是指企业根据发展目标和生产经营的需要，以现有的财务资源为依据，运
用相关的财务预测方法及流程，计量财务预测数据，优化财务资源配置，并将数据用于企
业财务决策及生产经营活动的过程。企业财务资源预测是企业财务控制的重要措施，也是

企业财务管理的重要组成部分，是企业发展战略得以实现的重要手段。财务预测能够预判
企业未来财务数据的发展方向，能够计量影响未来财务资源合理利用的相关数据，为企业

提供可行的管理对策，能够促进企业财务资源优化配置，让企业能够把握市场的重要信息
和发展趋势，从而节约资源，提升资源利用效率。财务预测是企业预测期中通过对企业财
务状况相关数据信息的整合，结合内外部市场和企业自身情况来进行科学合理的模型构建

和预测。理想的财务预测管理可以促进企业高效运营，规避相关财务风险，促进企业经营
目标实现。
（二）财务预测的意义

第一，财务预测能够有效规避企业财务风险。财务资源的获得与运用，均存在一定风
险。特别是财务资源运用中的支付风险是重要风险来源之一，在进行财务预测中，需要兼
顾未来到期债权以及现金流量之间的关系，制定科学合理的预测计划，有效规避企业的财

务风险。第二，财务预测能够保证企业长期发展效益。财务预测在企业战略管理中占据重
要地位，如果没有相关企业战略作为基础，只有短期的发展计划，这对于企业的长远发展

目标实现是非常不利的。第三，财务预测是企业和市场连接的桥梁。因为市场调研预测属
于企业决策的重要组成部分，也是前提和基础部分，因此企业借助有效的财务预测成果，
可以更好地指导他们做好企业的资源分配，提升资源利用效率，提升生产竞争力，实现和

市场发展的有效对接。

二、企业财务预测构架建设研究

（一）企业财务预测构架的内容梳理
1. 企业财务资源保有量预测
企业财务资源保有量预测，主要是指企业财务资源获得渠道与资源保有量的预测，应

当根据企业以下方面计量：一是资本市场股权融资获取资金量的预测：包括本期发行股本、
增发股份、债转股等方面融资，企业应当根据当期融资能力进行预测。二是通过金融机构

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